设为首页 加入收藏

• 当前位置：首页 > 私募资讯 > 所得税费用是什么？

所得税费用是什么？

发布时间：2025-06-04 00:26:57 来源：银杏蒸鸭网 作者：商业

所得税费用是企业所承担的所得税，属于损益类科目。它通常不等于当期应交所得税，而是由当期所得税和递延所得税之和构成，即从当期利润总额中扣除的所得税费用。这是因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
计提所得税时，借方为所得税费用，贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时，借方为应交税费-应交所得税，贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况，不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税，累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面，一般企业的税率为25%，高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策，对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时，执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目，然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目，然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目，并通过银行存款支付。最后，将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目，并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时，所得税费用（或收益）等于当期所得税加上递延所得税费用（或减去递延所得税收益）。计提时，会计分录为借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费-应交所得税，递延所得税负债（或借方）。

[1][2][3][4][5][6][7][8][9][10]

• 上一篇：存货成本计算方法是什么
• 下一篇：10月31日格林鑫悦一年持有期混合A净值下跌0.20%，近1个月累计下跌3.54%

相关文章

• okb交易所官网
• 十大虚拟货币交易平台app
• 欧易交易所 电脑
• ok币
• 虚拟货币交易平台排名
• 欧易app官方下载入口
• 欧易最新版本
• okx交易所app官网
• 欧易开户
• 数字货币交易所

格调样板间：想要比苏大强躺得还舒服拍下你入坑的手账，送貌美实用文具~这条易被忽视的重要原则，决定了谁是未来最大赢家伊朗无人机为何能贴脸拍美国航母23城房价“过热” 政策或收紧哈登：我们都知道卡哇伊经历的《娱乐早点爆》第206期 《快乐星球》丁凯乐结婚了！你认得出任课老师吗？大学考卷上的一道送分题中国大学综合实力100强加拿大女子等两年已成癌症晚期 0kx交易所官网 欧易交易所下载 数字货币交易平台app 虚拟货币交易 虚拟货币交易平台排名 虚拟货币交易平台有哪些 欧易正规 okcoin下载官方app 数字货币交易app okx官方 欧亿app官网正式版下载 okx交易所app官网链接 欧亿交易所怎么样。 易欧app官网下载 okx网页版 亿欧交易所下载 okcoin交易平台 OK交易所官网入口登录 加密货币交易所 全球三大虚拟货币交易平台 亿欧app下载 oe交易所app下载 数字货币交易所 欧易最新版本 ok币 欧易app官方下载入口 okb交易所官网 十大虚拟货币交易平台app 欧易交易所 电脑 欧易开户 虚拟货币交易平台排名

• Copyright © 2016 Powered by 所得税费用是什么？,银杏蒸鸭网   sitemap